Die Veranstaltung "Besteuerung von Unternehmensumstrukturierungen"
wird einmal jährlich im Wintersemester angeboten.
I. |
Gesellschafts- und handelsrechtliche Grundlagen |
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1.1. |
Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz |
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1.2. |
Aufbau des Umwandlungsgesetzes |
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1.3. |
Umwandlungsarten nach dem UmwG |
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1.4. |
Wesentliche gesellschaftsrechtliche Vorgänge bei einer Umwandlung |
II. |
Einführung in das Umwandlungssteuergesetz |
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2.1. |
Aufbau des Umwandlungssteuergesetzes |
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2.2. |
Allgemeine Vorschriften |
III. |
Vermögensübertragung auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person |
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3.1. |
Überblick |
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3.2. |
Verschmelzung auf eine Personengesellschaft |
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3.3. |
Formwechsel in eine Personengesellschaft |
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3.4. |
Aufspaltung oder Abspaltung auf eine Personengesellschaft |
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3.5. |
"Missbrauchsvorschriften" |
IV. |
Verschmelzung oder Vermögensübertragung auf eine andere Körperschaft |
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4.1. |
Überblick |
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4.2. |
Gewinnauswirkungen beim Überträger |
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4.3. |
Wertansatz gem. § 11 Abs. 2 UmwStG |
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4.4. |
Gewinnauswirkungen beim Übernehmer gem. § 12 UmwStG |
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4.5. |
Kapitalanpassung gem. § 29 KStG |
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4.6. |
Besteuerung der Anteilseigner des Überträgers gem. § 13 UmwStG |
V. |
Aufspaltung, Abspaltung und Vermögensübertragung |
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5.1. |
Überblick |
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5.2. |
Teilbetriebsvoraussetzungen |
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5.3. |
Missbrauchstatbestände |
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5.4. |
Gesondert festgestellte Beträge |
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5.5. |
Besteuerung der Anteilseigner des Überträgers |
VI. |
Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft und Anteilstausch |
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6.1. |
Überblick |
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6.2. |
Zivirechtliche Formen des Vermögensübergangs |
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6.3. |
Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes |
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6.4. |
Zeitpunkt der Einbringung |
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6.5. |
Wertansatz des eingebrachten Betriebsvermögens durch die übernehmende Gesellschaft |
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6.6. |
Wertansatz der eingebrachten Anteile durch die übernehmende Gesellschaft |
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6.7. |
Besteuerung der Anteilseigner |
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6.8. |
Auswirkungen bei der übernehmenden Gesellschaft |
VII. |
Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Personengesellschaft |
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7.1. |
Definition |
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7.2. |
Zivilrechtliche Formen des Vermögensübergangs |
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7.3. |
Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes |
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7.4. |
Zeitpunkt der Einbringung |
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7.5. |
Wertansatz des eingebrachten BV durch die übernehmende Gesellschaft |
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7.6. |
Zuzahlungen in das Privatvermögen des Einbringenden |
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7.7. |
Besteuerung des AE innerhalb der Siebenjahresfrist bei Veräußerung von eingebrachten Anteilen an einer Körperschaft |
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7.8. |
Auswirkungen bei der übernehmenden Gesellschaft |
BMF-Schreiben vom 11. November 2001: "Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes i.d.F. des […] SEStEG"; "Umwandlungssteuererlass"; Beck´sche Textausgaben
Steuererlasse, Fach 130. |
Blümich: EStG/KStG/GewStG, Kommentar, München (Loseblatt). |
Brähler, Gernot:
Umwandlungssteuerrecht - Grundlagen für Studium und Steuerberaterprüfung,
8. Aufl., Wiesbaden 2014. |
Budde, Wolfgang
Dieter; Förschle, Gerhart: Sonderbilanzen - Von der Gründungsbilanz
bis zur Liquidationsbilanz, 4. Aufl., München 2008. |
Dötsch, Ewald;
Eversberg, Horst; Jost, Werner; Witt, Georg: Die Körperschaftsteuer,
Kommentar, Stuttgart (Loseblatt). |
Dötsch, Ewald;
Patt, Joachim; Pung, Alexandra; Möhlenbrock, Rolf: Umwandlungssteuerrecht,
7. Aufl., Stuttgart 2012. |
Herrman, Carl; Heuer,
Gehard; Raupach, Arndt: Einkommensteuer- und Körperschaftsteuergesetz,
Kommentar, Köln (Loseblatt). |
Klingebiel, Jörg; Patt, Joachim;
Rasche, Ralf; Krause, Torsten: Umwandlungssteuerrecht, 3. Aufl., Stuttgart
2012. |
König, Rolf; Maßbaum, Alexandra;
Sureth, Caren: Besteuerung und Rechtsformwahl, 6. Aufl., Herne 2013. |
Madl, Roland: Umwandlungssteuerrecht,
5. Aufl., Stuttgart 2012. |
Maiterth, Ralf;
Müller, Heiko: Gründung, Umwandlung und Liquidation von
Unternehmen im Steuerrecht, München 2001. |
Müller, Heiko; Schmidt, Thomas-Patrick; Langkau, Dirk: Steuerlicher Rechtsformvergleich in einem dynamischen Modell (StuW 2010, S. 81-92). |
Sagasser, Bernd;
Bula, Thomas; Brünger, Thomas R.: Umwandlungen, 4. Aufl., München
2011. |
Scheffler, Wolfram;
Christ, Ramona; Mayer, Georg: Einbringung von Einzelunternehmen in eine Kapitalgesellschaft (DStR 2014, S. 1406-1411). |
Scheffler, Wolfram;
Christ, Ramona; Mayer, Georg: Einbringung von Einzelunternehmen
in eine Personengesellschaft (DStR 2014, S. 1564-1569). |
Schmitt, Joachim;
Hörtnagl, Robert; Stratz, Rolf-Christian: Umwandlungsgesetz,
Umwandlungsteuergesetz, Kommentar, 6. Aufl., München 2013.
|
Widmann, Siegfried;
Mayer, Dieter: Umwandlungsrecht, Kommentar, Bonn/Berlin (Loseblatt).
|
Winkeljohann, Norbert;
Fuhrmann, Sven: Handbuch Umwandlungssteuerrecht, Düsseldorf
2007. |
Zimmermann, Reimar;
Hottmann, Jürgen; Kiebele, Sabrina; Schaeberle, Jürgen; Scheel, Thomas: Die Personengesellschaft im Steuerrecht, 11.
Aufl., Achim 2013. |